当事業年度分の中間申告法人税及び中間法人都民税を損金経理により納付していたが、確定申告により、中間納付した法人税及び法人都民税の一部が還付されることが確定し、翌事業年度、還付時に雑収入に計上した。
（1）当事業年度の処理
別表四 損金経理をした法人税（加算留保）ー中間納税の金額
損金経理をした都道府県民税（加算留保）ー中間納税の金額
（２）翌事業年度の処理
法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額（減算留保）ー法人税と都民税の還付された金額の合計額
公開日 : / 更新日 :
当事業年度分の中間申告法人税及び中間法人都民税を損金経理により納付していたが、確定申告により、中間納付した法人税及び法人都民税の一部が還付されることが確定し、翌事業年度、還付時に雑収入に計上した。
（1）当事業年度の処理
別表四 損金経理をした法人税（加算留保）ー中間納税の金額
損金経理をした都道府県民税（加算留保）ー中間納税の金額
（２）翌事業年度の処理
法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額（減算留保）ー法人税と都民税の還付された金額の合計額