当事業年度分の中間申告法人税及び都民税を損金経理により納付し、確定申告によりそれぞれその一部が還付されることが確定したから、この還付される法人税及び都民税の金額を仮払金に振り替え、翌事業年度の還付された時に、仮払金を取り崩す経理を行った。
（１）当事業年度の処理
別表四 損金経理をした法人税（加算留保）ー中間申告の金額
損金経理をした道府県民税（加算留保）ー中間申告の金額
仮払税金認容（減算留保）ー還付される法人税額、都民税の合計額
（２）翌事業年度の処理
別表四 仮払税金取崩し（加算留保）
中間納付額及び過誤納に係る還付金額（減算留保）
