当事業年度分の中間申告法人税及び都民税を前事業年度に損金経理により計上していた未払法人税等から取り崩して納付したが、確定申告により、中間申告法人税及び都民税の一部が還付されることが確定し、翌事業年度還付時に、未払法人税等に戻し入れる経理を行った。
（１）当事業年度の処理
別表四ー処理なし。
（２）翌事業年度
別表四 納税充当金繰入額（加算留保）
法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額（減算留保）
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当事業年度分の中間申告法人税及び都民税を前事業年度に損金経理により計上していた未払法人税等から取り崩して納付したが、確定申告により、中間申告法人税及び都民税の一部が還付されることが確定し、翌事業年度還付時に、未払法人税等に戻し入れる経理を行った。
（１）当事業年度の処理
別表四ー処理なし。
（２）翌事業年度
別表四 納税充当金繰入額（加算留保）
法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額（減算留保）