消費税の課税売上割合が60％である場合に、取得した建物に係る消費税額は40％相当額が控除対象外消費税となり、そ・・・
申告調整 権利金を損金経理した場合
建物を賃借する際に支払った権利金を支払家賃として全額損金経理した場合。 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）繰・・・
申告調整ー繰延資産償却超過額がある場合。
同業者団体加入金を全額損金算入した場合。 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）繰延資産 （貸）繰延資産償却・・・・・・
申告調整ー損金経理による特別償却準備金
特別償却準備金積立に積立超過額がある場合 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）特別償却準備金 （貸）特別償却準備・・・
申告調整ー損金経理をしたソフトウェア製作費。
研究開発費として全額損金算入されたソフトウェア製作費が、資産計上を要するものとされた場合。 （1）当期の処理 ・・・
申告調整ー修繕費として経理した金額が資本的支出とされた場合。
修繕費として処理した建物の改良費が資本的支出とされた場合。 （１）当期の処理 （借）建物 （貸）修繕費・・・当・・・
申告調整ー償却超過額のある資産の譲渡。
減価償却調整額のある器具備品を譲渡した場合。 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）譲渡原価 （貸）器具備品・・・・・・
申告調整ー減価償却超過額がある場合。
器具備品に減価償却超過額があった場合 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）器具備品 （貸）減価償却費 別表四 減・・・
申告調整ー仕入割戻しが預け保証金とされていた場合。
仕入先への預け保証金が仕入先から受けた仕入割戻しであった場合。 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）預け保証金・・・
申告調整ー期末棚卸商品過大計上。
当期末商品が過大に計上されている場合 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）売上原価 （貸）棚卸資産 別表四 棚卸・・・
申告調整ー棚卸計上洩れ。
預け在庫が期末棚卸高に計上されていなかった場合。 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）棚卸資産 （貸）売上原価 ・・・
申告調整ー過大仕入が別段預金と認定賞与であった場合。
仕入過大計上額が別段預金計上洩れと役員の認定賞与とされた金額であった場合。 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）・・・
申告調整ー資産の取得費を仕入計上していた場合。
土地造成費が当期の仕入に計上されていた場合。 （1）当期の処理 税務仕訳 （借）土地 （貸）仕入 別表四 仕入・・・
申告調整ー前渡金が仕入であった場合
前渡金が当期の仕入として損金に把握されるものであったことが把握された場合。 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）・・・
申告調整ー仕入過少計上。
仕入が過少に計上されていて、当初申告書提出後に把握された所得加算項目の金額が減算項目を上回っており修正申告を提・・・
申告調整ー翌期仕入が棚卸計上されている場合。
翌事業年度に納品されたものが当期の仕入に計上され、更に当該仕入に係る商品が当期末の棚卸資産に計上されていた場合・・・
申告調整ー仕入計上が前倒しになっていた場合。
翌事業年度の損金となる仕入が、当期の損金となっていた場合。 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）買掛金 （貸）仕・・・
申告調整ー売上割戻しが損金算入できない場合。
未払計上した売上割戻しが、当期確定申告書提出期限までに得意先に通知されておらず、その支払いが翌期になされた場合・・・
申告調整ー寄附金とされた場合
関連会社への無償譲渡が寄附金とされた場合で決算処理が行われていない場合 （１）当期の処理 税務仕訳 （借）寄附・・・
