申告調整ー仮払交際費

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当事業年度において得意先を接待した費用の内、仮払金で処理したものがある場合。

（１）当事業年度の処理

税務仕訳

（借）　交際費　（貸）仮払金

別表四　交際費等の損金不算入（加算社外流出）・・・別表15（１）の金額

仮払交際費等認定損　（減算留保）

（２）翌事業年度の処理

決算処理

（借）交際費　（貸）仮払金

別表四　仮払交際費等否認　（加算留保）