申告調整ー貸倒引当金繰入限度超過額

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貸倒引当金勘定へ損金経理により繰り入れた金額が、税法上の繰入限度額を超過していた。当該貸倒引当金勘定の金額は、翌事業年度に全額取り崩して益金に算入している。

（１）当事業年度の処理

税務仕訳

（借）貸倒引当金　（貸）貸倒引当金繰入損

別表四　貸倒引当金繰入超過額（加算留保）

（２）翌事業年度の処理

決算仕訳

（借）貸倒引当金　（貸）貸倒引当金戻入益

別表四　貸倒引当金戻入益認容（減算留保）・・・前期繰入超過額