平成22年3月期及び平成23年3月期の法人税について、修正申告を行い、事業税も各々の事業年度において増額し、新たに納付することとなった。平成24年3月事業年度において当該2事業年度の修正申告書を提出し、修正申告により生じた事業税増額分を納付し、損金経理をした。
（１）平成23年3月期修正申告書の処理
税務仕訳
（借）租税公課 （貸）未払法人税等・・・22年3月事業年度分事業税の増差額分
別表四 前期未納事業税（減算留保）
（２）平成24年3月期の処理
別表四 前期未払事業税否認（加算留保）・・・22年3月事業年度事業税の増差額分
