当事業年度に受け取った預金利息につき特別徴収された道府県民税利子割額を損金経理していたが、確定申告により、一部が還付されることとなり、翌事業年度の還付時に雑収入計上した。
（１）当事業年度の処理
別表四 損金経理をした道府県民税利子割額 （加算留保）
（２）翌事業年度の処理
別表四 法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額（減算留保）
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当事業年度に受け取った預金利息につき特別徴収された道府県民税利子割額を損金経理していたが、確定申告により、一部が還付されることとなり、翌事業年度の還付時に雑収入計上した。
（１）当事業年度の処理
別表四 損金経理をした道府県民税利子割額 （加算留保）
（２）翌事業年度の処理
別表四 法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額（減算留保）