未払消費税と租税公課の明細。

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税込経理を行っている法人で、事業年度末に確定消費税を未払計上した場合、事業年度末現在未払いではあるが、別表5（２）の記載は、当事業年度に計上した租税公課の明細であるから、未払計上分も支払ったものとして取り扱い、消費税については、期末現在未納税額はゼロとなる。

決算仕訳

(借）租税公課　1,986,000      （貸）未払消費税　　1,986,000

摘要

確定消費税

別表5（2）