申告調整ー前払地代

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当事業年度に損金計上した支払地代の内、40万円は契約上翌事業年度分の分であった。

税務仕訳　

（借）前払地代　400,000 （貸）支払地代　400,000&

別表四　支払地代否認　400,000 (加算留保）

(2)翌事業年度の処理（①or②）

①決算仕訳　なし。

別表四　前払地代認容　400,000(減算留保）

②決算仕訳

（借）支払地代　　400,000 (貸）前記損益修正益　400,000&

別表四　前払地代認容　400,000 （減算留保）