当期中に得意先を接待した費用で、期末現在未払いで未払金に計上していないものがある。
(1)当事業年度の処理
税務仕訳
(借）交際費 （貸） 未払金
別表四 交際費等の損金不算入額（加算、社外流出）
交際費等認定損 （減算留保）
(2)翌事業年度の処理
決算書上の処理
(借）交際費 （貸）未払金
（借）未払金 （貸）現預金
別表四
未払交際費否認 （加算留保）
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当期中に得意先を接待した費用で、期末現在未払いで未払金に計上していないものがある。
(1)当事業年度の処理
税務仕訳
(借）交際費 （貸） 未払金
別表四 交際費等の損金不算入額（加算、社外流出）
交際費等認定損 （減算留保）
(2)翌事業年度の処理
決算書上の処理
(借）交際費 （貸）未払金
（借）未払金 （貸）現預金
別表四
未払交際費否認 （加算留保）