申告調整ー仮払処理をした場合の所得税額控除。

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当事業年度に収受した利息について源泉徴収された所得税額及び復興特別所得税額を、仮払経理して、所得税額控除及び復興特別所得税額控除の適用を申請した。

（１）当事業年度の処理

別表四　仮払税金認容（減算留保）

　　　　　法人税額から控除される所得税額及び復興特別所得税額（加算社外流出）

（２）翌事業年度の処理

①決算仕訳

（借）租税公課　（貸）仮払税金

　別表四　仮払税金消却否認（加算留保）

②決算処理

（借）未払法人税等　（貸）仮払税金

別表四　処理なし。