当事業年度において、欠損金は生じたことから、前事業年度に納付した法人税につき、欠損金の繰戻し還付の請求を行った。還付請求による還付金額については翌事業年度の還付時に雑収入に計上した。
（１）当事業年度の処理
決算書上、申告書上共に処理なし。
（２）翌事業年度の処理
別表四 所得税額等及び欠損金の繰戻しに還付金額等（減算社外流出）
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当事業年度において、欠損金は生じたことから、前事業年度に納付した法人税につき、欠損金の繰戻し還付の請求を行った。還付請求による還付金額については翌事業年度の還付時に雑収入に計上した。
（１）当事業年度の処理
決算書上、申告書上共に処理なし。
（２）翌事業年度の処理
別表四 所得税額等及び欠損金の繰戻しに還付金額等（減算社外流出）