申告調整ー利子税の仮払経理。

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前期事業年度の確定申告法人税に係る利子税（申告期限延長の特例）を仮払経理した場合

（１）当事業年度の処理

別表四　仮払税金認容（減算留保）

（２）翌事業年度の処理（①or②）

①決算仕訳

（借）租税公課　（貸）仮払税金

別表四　仮払税金消却否認（加算留保）

②決算仕訳

（借）未払法人税等　（貸）仮払税金

別表四　処理なし。