前事業年度の法人税確定申告につき、更正処分を受け、それに伴う重加算税及び延滞税を支払い、それを仮払経理した場合。
(1)当期の処理
別表四 損金経理した附帯税 (加算流出)
仮払加算税等認容(減算留保)
(2)翌事業年度の処理
①決算仕訳
(借)租税公課 (貸)仮払加算税等
別表四 仮払加算税等消却否認(加算留保)
②決算仕訳
(借)未払法人税等 (貸)仮払加算税等
別表四 加算、減算共になし。
公開日 : / 更新日 :
前事業年度の法人税確定申告につき、更正処分を受け、それに伴う重加算税及び延滞税を支払い、それを仮払経理した場合。
(1)当期の処理
別表四 損金経理した附帯税 (加算流出)
仮払加算税等認容(減算留保)
(2)翌事業年度の処理
①決算仕訳
(借)租税公課 (貸)仮払加算税等
別表四 仮払加算税等消却否認(加算留保)
②決算仕訳
(借)未払法人税等 (貸)仮払加算税等
別表四 加算、減算共になし。