申告調整ー仮払経理により納付した法人税等。

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前事業年度分の確定法人税、復興特別法人税、法人都民税（利子割除く）を仮払経理により納付した場合。

（１）当期の処理

別表四　損金経理をした法人税及び復興特別法人税（加算留保）

損金経理をした都道府県民税（加算留保）

仮払法人税等認容（減算留保）ー確定法人税＋復興特別法人税＋法人都民税

（２）翌事業年度の処理（①or②）

①決算仕訳

（借）租税公課　（貸）仮払法人税等

別表四　仮払法人税等消却否認（加算留保）

②決算仕訳

（借）未払法人税等　（貸）仮払法人税等

別表四　処理なし。