申告調整ー利息源泉、利子割を損金経理により納付した場合。

Tweet

預金利息に係る源泉所得税、復興特別所得税及び利子割を損金経理したが、税額控除の適用を受ける場合。

（１）当期の処理

別表四　損金経理をした道府県民税利子割（加算留保）

法人税額から控除される所得税及び

復興特別法人税から控除される復興特別所得税（加算流出）

（２）翌事業年度の処理

決算書上、申告書上、共に処理なし。