退職した役員に退職金として、土地を交付し、土地の簿価を退職金として損金経理した場合。
(1)当期の処理
税務仕訳
(借)退職金 (貸)譲渡益ー土地の時価と簿価の差額
別表四 土地譲渡益計上洩れ (加算社外流出)
退職金損金算入額 (減算社外流出)
(2)翌事業年度の処理
決算書上も申告書上も処理なし。
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退職した役員に退職金として、土地を交付し、土地の簿価を退職金として損金経理した場合。
(1)当期の処理
税務仕訳
(借)退職金 (貸)譲渡益ー土地の時価と簿価の差額
別表四 土地譲渡益計上洩れ (加算社外流出)
退職金損金算入額 (減算社外流出)
(2)翌事業年度の処理
決算書上も申告書上も処理なし。