退職した役員に退職金として、土地を交付し、土地の簿価を退職金として損金経理した場合。

(1)当期の処理

税務仕訳

(借)退職金 (貸)譲渡益ー土地の時価と簿価の差額

別表四 土地譲渡益計上洩れ (加算社外流出)

      退職金損金算入額 (減算社外流出)

(2)翌事業年度の処理

決算書上も申告書上も処理なし。