申告調整ー過大仕入が別段預金と認定賞与であった場合。

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仕入過大計上額が別段預金計上洩れと役員の認定賞与とされた金額であった場合。

（１）当期の処理

税務仕訳

（借）現預金　（貸）仕入

（借）役員給与

別表四　仕入過大計上（加算留保）

（２）翌事業年度の処理

決算上の処理

（借）現預金　（貸）前期損益修正益

別表四　前期損益修正益否認（減算留保）