預け在庫が期末棚卸高に計上されていなかった場合。
(1)当期の処理
税務仕訳
(借)棚卸資産 (貸)売上原価
別表四 棚卸資産計上洩れ (加算留保)
(2)翌事業年度の処理
①決算処理 なし。
別表四 前期棚卸資産計上洩れ認容(減算留保)
②決算処理
(借)棚卸資産 (貸)前期損益修正益
別表四 前期棚卸資産計上洩れ認容(減算留保)
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預け在庫が期末棚卸高に計上されていなかった場合。
(1)当期の処理
税務仕訳
(借)棚卸資産 (貸)売上原価
別表四 棚卸資産計上洩れ (加算留保)
(2)翌事業年度の処理
①決算処理 なし。
別表四 前期棚卸資産計上洩れ認容(減算留保)
②決算処理
(借)棚卸資産 (貸)前期損益修正益
別表四 前期棚卸資産計上洩れ認容(減算留保)