当期末商品が過大に計上されている場合
(1)当期の処理
税務仕訳
(借)売上原価 (貸)棚卸資産
別表四 棚卸資産過大計上(減算留保)
(2)翌事業年度の処理
①決算上の処理 なし。
別表四 前期棚卸資産過大計上戻入 (加算留保)
②決算上仕訳
(借)前期損益修正損 (貸)棚卸資産
別表四 前期棚卸資産過大計上戻入(加算留保)
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当期末商品が過大に計上されている場合
(1)当期の処理
税務仕訳
(借)売上原価 (貸)棚卸資産
別表四 棚卸資産過大計上(減算留保)
(2)翌事業年度の処理
①決算上の処理 なし。
別表四 前期棚卸資産過大計上戻入 (加算留保)
②決算上仕訳
(借)前期損益修正損 (貸)棚卸資産
別表四 前期棚卸資産過大計上戻入(加算留保)