申告調整ー役員賞与引当金の設定と取崩し

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役員賞与につき、税務署長に届出をしていない場合に役員賞与引当金を設定し、翌事業年度に引当金を取り崩して賞与を支給した場合。

（１）当期の処理

税務仕訳　

（借）役員賞与引当金　（貸）役員賞与引当金繰入額

別表四　役員賞与引当金否認（加算留保）

（２）翌事業年度の処理

決算仕訳

（借）役員賞与引当金　（貸）現金預金

別表四　役員給与の損金不算入額（加算流出）

　　　　　　役員賞与引当金認容（減算留保