申告調整ー売上割戻しが損金算入できない場合。

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未払計上した売上割戻しが、当期確定申告書提出期限までに得意先に通知されておらず、その支払いが翌期になされた場合

（１）当期の処理

税務仕訳

　（借）未払金　（貸）売上

別表四　売上計上洩れ（加算留保）

（２）翌事業年度の処理　

①決算上の処理　なし。

別表四　前期売上計上洩れ認容　（減算留保）

②決算上仕訳

（借）売上　（貸）前期損益修正益

別表四　前期売上計上洩れ認容（減算留保）