翌事業年度の損金となる仕入が、当期の損金となっていた場合。
(1)当期の処理
税務仕訳
(借)買掛金 (貸)仕入
別表四 仕入過大計上(加算留保)
(2)翌事業年度の処理
①決算上の処理 なし。
別表四 前期仕入過大計上認容(減算留保)
②決算上の処理
(借)仕入 (貸)前期損益修正益
別表四 前期仕入過大計上認容(減算留保)
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翌事業年度の損金となる仕入が、当期の損金となっていた場合。
(1)当期の処理
税務仕訳
(借)買掛金 (貸)仕入
別表四 仕入過大計上(加算留保)
(2)翌事業年度の処理
①決算上の処理 なし。
別表四 前期仕入過大計上認容(減算留保)
②決算上の処理
(借)仕入 (貸)前期損益修正益
別表四 前期仕入過大計上認容(減算留保)